För dem som fokuserar på beskattningsfrågorna vid generationsväxlingen för en skogsfastighet kan det låta lockande att hålla kvar besittningsrätten till gåvan och dess avkastning, eftersom det sänker den gåvoskatt som påförs mottagaren av skogsfastigheten. Det leder emellertid till en situation där gåvotagaren visserligen äger skogsfastigheten men inte kan fatta beslut om sin skog, t.ex. rörande skogsvård och virkeshandel, och inte heller får inkomster från skogen, eftersom de här rättigheterna förblir hos gåvogivaren. Den som får gåvan drar alltså ingen nytta av skogsegendomen. Är det här faktiskt vad man ville åstadkomma?
Ett annat sätt att minska gåvoskatten är att koppla ihop gåvorna, det vill säga överlåta dem i delar så att den nedre gränsen för gåvan som ska beskattas underskrids. I sådana fall är det ändå bra att komma ihåg att det är fråga om en överlåtelse av en del av en fastighet som ska ske i enlighet med jordabalkens formföreskrifter. De lagfarts- och andra kostnader som uppstår kan då lätt bli större än inbesparingarna på skatten – en inbesparad euro kan resultera i en femma i kostnader.
Ett köp kan ofta vara en mer skatteeffektiv överlåtelseform än en gåva, i synnerhet för fastigheter med stort virkeskapital. Fördelen med köp är att man får ett skogsavdrag och slipper gåvoskatt. Skatteeffektiviteten förbättrades ytterligare i början av 2026, då skogsavdragsgrunden steg från 60 procent till 75 procent av anskaffningsutgiften för skogen.
En förutsättning för köpet av en skogsfastighet är ändå att köparen har realistiska möjligheter att betala köpesumman. Parterna kan om de så önskar komma överens om en skuldförbindelse som innebär att köparen betalar av skulden till säljaren inom en viss tid, men Skatteförvaltningen förutsätter realistiska och dokumenterade åtgärder för betalningen av skuldkapitalet.
Det lönar sig inte att göra upp en alltför komplicerad plan med många variabler inför en generationsväxling. Det viktigaste är att alla parter vet vad man kommit överens om, vad som händer härnäst och vem som sköter vad.
Metsä Groups generationsväxlingsexpert har till uppgift att kartlägga kundens situation, behov och mål, och att tydliggöra vilka slutresultat de olika alternativen leder till och låta kunden välja ett alternativ som passar hans eller hennes mål. Det finns ingen enda rätt patentlösning som passar alla. Därför är det viktigt att ställa de rätta frågorna för att man tillsammans ska kunna sikta in sig mot sig samma Polstjärna, oavsett i vilken riktning den befinner sig.